Раньше некоторые предприниматели могли обходиться без онлайн-касс. Для этого достаточно было соблюсти ряд условий. Что изменится в 2020 году? Следует ли всем без исключения ИП, находящимся на УСН, использовать ККТ нового образца, имеющий фискальный накопитель и модуль для обмена данными через интернет?
Это зависит от того, чем занимается предприниматель. Существует список, где перечислены все варианты коммерческой деятельности, освобожденные от необходимости использовать онлайн-кассу. Но он имеет исключения, связанные с наличием наемных работников. Если вид деятельности ИП упомянут в перечне, но у него есть работающие по найму сотрудники, он должен приобрести аппарат нового типа. Иначе предпринимателя оштрафуют.
Изменения, связанные с использованием онлайн-касс в 2020 году
Правительство освободило некоторых предпринимателей от необходимости использовать в работе кассовые аппараты, обеспечивающие передачу сведений о платежах через интернет. До 1 июля 2021 года отдельные категории ИП могут работать без онлайн-касс. Отсрочку получили только те, у кого нет наемных сотрудников. Послабление касается расчетов за:
- выполнение определенных работ;
- оказание некоторых услуг;
- реализацию своей продукции.
Но есть важная оговорка, на которую следует обратить внимание. Если предприниматель примет на работу хотя бы одного наемного сотрудника, он уже не будет относиться к категории, для которой предусмотрена эта отсрочка. Ему придется приобрести и зарегистрировать ККТ в установленный законом срок. Он составляет 30 дней и начинает считаться с момента заключения с работником трудового договора. Данное требование прописано в ст. 2 ФЗ № 129 от 6 июня 2019 года.
Есть еще один нюанс. В список операций, для которых предусмотрено временное освобождение от применения онлайн-касс, не входит реализация маркированных товаров. Но перечень изделий, подлежащих обязательной маркировке, достаточно большой. Поэтому отсрочка затронет меньший процент предпринимателей.
Например, если предприниматель занимается разносной торговлей на улицах или в поездах и не имеет стационарной торговой сети, он может обойтись без ККТ. Исключение касается:
- технически сложных изделий;
- продуктов, для которых необходимо обеспечить особые условия хранения;
- товаров, которые обязательно надо маркировать специальными средствами идентификации.
Предпринимателям, у которых есть сомнения, действует ли отсрочка в отношении того или иного вида деятельности, имеет смысл ознакомиться с полным перечнем операций, не требующих использования новейшей ККТ.
Важно! Очень удобно, если онлайн-кассой умеет пользоваться бухгалтер, который ведет банк. Ему следует разобраться, как пробиваются чеки на безнал. Это упростит работу.
Кому из ИП на УСН онлайн-касса понадобится уже в 2020 году?
Предприниматели, применяющие «упрощенку», должны использовать кассу с обновленным ПО в следующих случаях:
- выполняя любые расчеты с гражданами;
- принимая оплату наличными от компаний и других ИП;
- при оплате за товары и услуги посредством банковских карт.
Если предприниматель или организация рассчитывается с ИП по безналу и без использования банковской карточки, онлайн-касса не нужна. Такой порядок прописан в п. 9 ст. 2 ФЗ №54 от 22 мая 2003 года. Есть специальные программы, позволяющие формировать и распечатывать чеки. Они используются при розничных продажах или интернет-торговле.
Оставьте заявку и получите бесплатную консультацию
Если ИП принимает наличные деньги или проводит безналичные платежи, ему следует использовать новую онлайн-кассу. К безналичным операциям относятся:
- расчеты посредством карт, электронных кошельков и любых других платежных средств;
- использование функционала и возможностей онлайн-банкинга;
- прием денег по квитанциям и платежным поручениям;
- внесение наличных в отделении банка;
- иные варианты безналичных расчетов.
До какого времени ИП на УСН можно работать без онлайн-кассы?
Итак, некоторые предприниматели еще какое-то время могут обойтись без кассы. В 2020 году в их число входят:
1. Те, кто вообще освобожден от необходимости использовать ККТ. К этой категории относятся ИП:
- ведущие бизнес в труднодоступных или удаленных местностях;
- продающие периодические издания, отпечатанные на бумаге;
- работающие на патенте (важно, чтобы их деятельность подпадала под освобождение).
2. Предприниматели, которые не нанимают работников. Им разрешено не пробивать чеки до 1 июля 2021 года, если речь идет о получении оплаты за оказание услуг или за товары своего производства.
Важно! При расчетах с гражданами или с организациями предприниматели должны использовать онлайн-кассы. Но пробивать чеки нужно не всегда. Это зависит от типа расчетов и способа оплаты.
Получение оплаты за оказанные услуги или сделанные работы
В 2020 году предприниматели, в настоящее время не имеющие наемного персонала, могут принимать деньги от населения, других ИП или организаций при расчетах за услуги или работы и не использовать при этом кассу. Данная возможность останется актуальной до 1 июля 2021 года. Она касается всех предпринимателей и не зависит от форм оплаты и выбранной ими системы налогообложения.
Не существует отдельного перечня работ и услуг, при выполнении или оказании которых ИП не нужна касса. Поэтому предприниматели могут спокойно производить расчеты за медицинские, ветеринарные, юридические, страховые, парикмахерские услуги, строительные или ремонтные работы, перевозку грузов, пошив одежды и так далее без онлайн-кассы. Для подтверждения оплаты ИП следует оформлять бумажный бланк, акт или иной предусмотренный в подобных случаях документ.
Но, как только он примет на работу сотрудника и подпишет с ним трудовой договор, ему следует в 30-дневный срок купить, зарегистрировать и начать использовать ККТ.
В 2020 году ИП, нанимающим персонал, следует проводить расчеты за любые услуги или работы только через онлайн-кассу. Срок действия освобождения закончился еще в 2019 году.
Оставьте заявку и получите бесплатную консультацию
Получение оплаты за проданные товары
Предприниматель, у которого нет наемных сотрудников, имеет право осуществлять продажу товаров без ККМ до 1 июля следующего года. Но только при условии, что он продает свою продукцию. Например, изделия, произведенные им самим в его собственной мастерской (ст. 2 ФЗ №129). Данная отсрочка распространяется на ИП, использующих любые формы оплаты и применяющих разные системы налогообложения. Главное, чтобы у предпринимателя не было на тот момент ни одного наемного работника. Если же он заключит хоть с кем-то трудовой договор, ему придется зарегистрировать онлайн-кассу. Закон устанавливает для этого жесткий 30-дневный срок. Если ИП проигнорирует данное условие, ему придется заплатить штраф.
Чтобы продавать и получать оплату за купленные где-то (у оптовика или производителя) товары, надо использовать кассовый аппарат. В этом случае пробивать чеки должны предприниматели, которые имеют наемных работников, либо обходятся без них.
Особенности использования онлайн-касс в 2020 году
С этого года при проведении любых безналичных расчетов, включая электронные платежи, следует правильно оформлять чеки. Важно, чтобы в графе «ИТОГ» было указано «БЕЗНАЛИЧНЫМИ». Данный реквизит соответствует коду 1081 и обозначает форму внесения денежных средств. Если в чеке будут старые реквизиты, предпринимателя оштрафуют, так как это будет считаться нарушением порядка использования ККМ.
Это особенно важно тем, кто уже какое-то время работает с онлайн-кассой. Чтобы избежать претензий от налоговиков и штрафов, следует обновить программное обеспечение рабочей ККТ. Ниже приведен образец правильно оформленного чека. Именно так он должен выглядеть при проведении безналичной оплаты. Но эта информация актуальна только на данный момент.
Налоговой службой уже утверждены поправки, касающиеся форматов отображения фискальных данных. Они начнут действовать 1 марта 2020 года. Например, розничным продавцам не придется выдавать покупателям чеки с указанием НДС. Исправляя чек, не потребуется указывать основания для произведенной корректировки. Изменения коснутся и других реквизитов. Чтобы они отображались в соответствии с новыми требованиями, всем, кто использует ККТ, нужно будет снова обновить программное обеспечение.
Важно, что в 2020 году уже нельзя использовать обычные бумажные бланки, отпечатанные в типографии. Теперь они не заменяют чеки. То есть, предприниматели, оказывающие гражданам какие-либо услуги, больше не могут выдавать клиентам или заказчикам типографские БСО.
Вместо них следует использовать электронные бланки. В онлайн-БСО присутствуют такие же, как в чеках, обязательные реквизиты. Кроме них, предприниматель может указывать в них дополнительные данные, отображающие специфику его деятельности. Такая возможность предусмотрена в программном обеспечении онлайн-касс. Ниже показан образец такого бланка.
Какое наказание ждет ИП на УСН за отсутствие онлайн-кассы?
В 2020 году за нарушения, связанные с ККТ, предусмотрены жесткие административные взыскания. Штрафы придется платить тому, кто:
- работает без кассы, хотя обязан использовать ККТ;
- пользуется устаревшей или незарегистрированной кассой;
- не предоставляет заказчикам или покупателям правильно оформленные чеки или БСО.
Сумма штрафа будет зависеть от того, какое именно нарушение допустил предприниматель:
- ели ИП не выдал чек, ему придется заплатить 2 тыс. рублей;
- неприменение онлайн-кассы обойдется ему в 25-50% от расчетной суммы (мин. 10 тыс. рублей).
Размеры штрафов зафиксированы в ст. 14.5 КоАП России (см. ч. 6 и 2). В Кодексе предусмотрен и смягченный вариант наказания. При первом нарушении налоговики могут выписать предупреждение, но при повторном уже придется платить штраф.