Прослеживаемость товаров с 1 июля 2021 года: за чем будут следить и как с этим жить

С 1 июля 2021 года система прослеживаемости товаров изменится. Ранее все работало в режиме эксперимента. Теперь система станет полностью рабочей. Для тех, кто ввозит и продает прослеживаемые товары предусмотрены определенные процедуры. В налоговую инспекцию нужно будет предоставлять отчеты об операции, счета фактуры с реквизитами, а также различные уведомления.

Для чего нужна прослеживаемость товаров

Прослеживаемость товаров нужна для того, чтобы государство могло отследить нелегальный ввоз продукции. Благодаря данной системе органы контроля смогут увидеть путь товара от производителя к потребителю.

Новые правила вступают в силу с 1 июля 2021 года. Они будут регулироваться законом №371-ФЗ от 09.11.2020 г. Проследживаемость продукции отличается от маркировки тем, что при прослеживаемости контроль ведется за партией, а не за каждым отдельным товаром. Проводить работу по отслеживанию будут по специальным документам.

Кого коснутся новые правила

В первую очередь, изменения распространяются на тех, кто импортирует продукцию из-за границы. При этом отслеживать будут не только процедуру ввоза, но и весь путь, который пройдет товар после этого. Поэтому отчитываться придется не только импортерам, но всем, кто задействован цепочке товарооборота.

Система прослеживаемости относится к организациям и к предпринимателям. Каким образом происходит уплата налоговых сборов не имеет значения. В связи с этим, участникам оборота придется приобрести или обновить 1С, для корректного выполнения отчетности.

Товары, которые относятся к прослеживаемым

Список продукции утвержден Приложением к постановлению Правительства РФ №807 от 25.06.2019. Сюда относятся:

• коляски для детей;
• автомобильные кресла безопасности для детей;
• бытовые стиральные машины, стиральные машины для промышленного назначения;
• транспорт промышленного назначения;
• экскаваторы, трамбовочные машины, грейдеры, бульдозеры, самоходные планировщики, дорожные катки, погрузчики с одним ковшом;
• проекторы и мониторы для автоматизированной обработки данных;
• проекторы и мониторы без встроенной телеприемной аппаратуры и телеприемники.

В чем отличия маркировки от прослеживаемости?

Позиции в системе маркировки не дублируют товары в системе прослеживаемости. В чем же их различия?

А сходства этих систем вот в чем:

• Номера в обоих случаях присваиваются государственной информационной системой.
• Маркируемые и прослеживаемые товары не могут находиться в одном УПД.

И система маркировки, и система прослеживаемости служат для того, чтобы сделать товарный оборот прозрачным, но достигают они этой цели разными способами.

Реквизиты для системы прослеживаемости

РНПТ – это регистрационный номер партии товара. Он необходим для того, чтобы налоговые органы могли следить за продукцией. Указывать данный номер нужно в счете-фактуре, в универсальном передаточном документе, в декларации по НДС и в отчете по операциям с прослеживаемым грузом.

Как получить РНПТ?

Порядок получения зависит от того, каким образом товары попали в Россию:

• Импорт из стран ЕАЭС. Необходимо отправить уведомление о ввозе продукции в налоговый орган по месту жительства. Инспектор присваивает регистрационный номер. После чего плательщик НДС указывает его в счете-фактуры. А те, кто не платит НДС – в документах по отгрузке;
• Импорт из стран, не входящих в ЕАЭС. Налогоплательщик обязан самостоятельно сформировать РНПТ из номера грузовой таможенной декларации и номера партии. Если в грузовой таможенной декларации одновременно несколько партий, регистрационный номер партии товара присваивается каждой из них. Посылать уведомление не нужно. Это сделает таможенная служба;
• Товар числился на остатке, когда ввели систему прослеживаемости. Нужно подать в налоговую уведомление об остатках продукции. Сделать это необходимо до их продажи.

Дополнительно ввели еще два новых реквизита – количество прослеживаемого товара и единица измерения. Они указываются в УПД, счете-фактуре, декларации по НДС, журнале учета по счетам-фактур и в других отчетах.

Новые формы отчета

Для тех, кто принимает участие в системе отслеживания товаров введены новые формы, которые необходимо предоставить в налоговую по ТКС. Сюда относятся отчет об операциях по отслеживаемому товару и уведомление по остаткам этих товаров.

1. Уведомление о ввозе (КНД 1169008). Сдают те, кто занимаются ввозом прослеживаемых товаров из стран ЕАЭС на территорию РФ. Уведомление нужно подать в течение пяти дней с момента постановки товара на учет. На каждую из партий налоговый орган присвоит РНПТ.
2. Уведомление об остатках (КНД 1169011). Уведомление подается, если у налогоплательщиков числятся прослеживаемые товары на остатке. Не четких сроков подачи. Главное сдать документацию до реализации товара. Наличие продукции можно подтвердить расчетной справкой из бухгалтерии или актом об инвентаризации.
3. Уведомление о перемещении (КНД 1169009). Подают лица, которые вывозят отслеживаемую продукцию из России в страны ЕАЭС. Сроки подачи четко установлены. Экспортерам дается пять дней с момента отгрузки. Если уведомление о ввозе заполняли на каждую партию по отдельности, подается одно уведомление с разными регистрационными номерами.
4. Отчёт об операциях с товарами. Подается при покупке прослеживаемых товаров у тех, кто не платит НДС. Отчет подают неплательщики НДС и спецрежимники. Документы высылаются каждый квартал. Не позже 25 числа месяца, который следует за истекшим кварталом. Налоговая пристально следит за продукцией, вышедшей из системы прослеживаемости.

Отчетность подается в электронной форме через специалистов электронного документооборота в налоговый орган по месту жительства. Если во время проверки, в документации обнаружатся ошибки, нужно будет их исправить и предоставить уточненную версию.

Можно ли прекратить прослеживаемость товаров на законных основаниях

Согласно закону № 371-ФЗ от 09.11.2020 г. существует четыре ситуации, когда товар можно не отслеживать:

• продукция исключена из списка прослеживаемой;
• продукция вышла из оборота;
• продукция вывезена из России;
• продукция продана физическим лицам не для коммерческой деятельности, а для личного пользования.

При этом, если товар будет возвращен, система отслеживаемости снова возьмет его на контроль. Это регулируется законом № 371-ФЗ от 09.11.2020 г. Такие ситуации случаются, если физическое лицо ранее купившее товар, вернуло его обратно. Продукция возвращена из-за границы или товар не был использован на производстве.

Подготовка к работе в системе прослеживаемости. Пошаговый алгоритм

Этапы подготовки:

1. Начать работать с контрагентами в системе электронного документооборота.
2. Посмотреть какие именно товары, с которыми вы работаете подлежат прослеживаемости. Составить их список.
3. Если на 1 июля на складе есть продукция, которая подлежит отслеживанию, отправить в налоговую инспекцию уведомление об остатках. Это необходимо сделать, чтобы получить регистрационный номер партии товара. Уведомление подается до момента продажи продукции.
4. Получить регистрационный номер партии товара. Указать его в программе учета.
5. Сформировать товары по группам в справочнике Номенклатура по ТН ВЭД. Заполнить необходимые поля – страна-производитель и прослеживаемый товар.

Чтобы легче было работать с новыми требованиями, можно воспользоваться шпаргалками:

1. Шпаргалка «Оформление ввоза прослеживаемого товара в РФ»

Для тех, кто импортирует товар из стран ЕАЭС: подача уведомления о ввозе происходит в течение 5 дней с даты постановки на учет. Налоговая присвоит каждой партии РНПТ. С этого момента товар будет прослеживаться.

Для тех, кто импортирует товар не из стран ЕАЭС: самим сделать РНПТ из номера партии товара и грузовой таможенной декларации. Налоговую инспекцию уведомлять не нужно.

Вы платите НДС: подать декларацию НДС не позже 25 числа месяца, который следует за истекшим кварталом. Вычет по импорту заявляется в книге покупок КВО 19 или 20, а также в строке 150 раздела 3 декларации.

Вы не платите НДС: отчет об операции с прослеживаемыми товарами сдается не позже 25 числа месяца, который следует за истекшим кварталом.

2. Шпаргалка «Оформление реализации прослеживаемых товаров по РФ»

Продавец платит НДС: Продавцу нужно предоставить счет-фактуру с указанием количества товара и РНПТ. Подать декларацию по НДС не позже 25 числа месяца, который следует за истекшим кварталом. Если продукция выбывает из товарооборота, сделать отчет об операциях.

Продавец не платит НДС: Сделать УПД с количеством товара и РНПТ. Предоставить отчет об операции с прослеживаемыми товарами не позже 25 числа месяца, который следует за истекшим кварталом.

Покупатель платит НДС: Если есть счет фактура, покупателю нужно заявить вычет в декларации по НДС. При этом указать РНПТ, количество продукции и цену.

Покупатель не платит НДС: Покупателю нужно предоставить отчет об операциях с прослеживаемыми товарами, где будут указаны вид операции, РНПТ, количество продукции и цена.

3. Шпаргалка «Оформление вывоза прослеживаемых товаров»

Для тех, кто экспортирует продукцию в страны ЕАЭС: В течении пяти дней с начала учета продукции сдать уведомление о перемещении товара. Для освобожденных от уплаты НДС и спецрежимников в отчете об операциях отразить факт экспорта.

Для тех, кто экспортирует продукцию в не в страны ЕАЭС: отправлять уведомление в налоговую не нужно. Эта информация поступит из ФТС. Для освобожденных от уплаты НДС и спецрежимников в отчете об операциях отразить факт экспорта.