Применение ККТ в 2022 году

Надо ли пробивать чек при взаимозачетах? Кто сейчас освобождается от применения ККТ? Как правильно выбить и отменить чек коррекции? Как оформить возврат прихода? В статье отвечаем на вопросы, касающиеся порядка применения ККТ.

Как правильно оформлять поступление оплаты наличными при сдаче квартиры в аренду, если у ИП это как вид деятельности?

Это зависит от того, относится ли квартира индивидуального предпринимателя к его собственности или нет. Если такой гражданин сдает квартиру, которая не является его правом собственности, он должен создавать кассовый чек при получении наличных от арендатора. В случае, если квартира перебывает в собственности индивидуального предпринимателя, такой чек не нужен. Индивидуальный предприниматель должен лишь выдать работодателю документ, в котором будет обозначена сумма и период, за которые вносится оплата денежных средств.

Как правильно отменить ошибочно пробитый чек коррекции?

Для отмены ошибочного чека необходимо его аннулировать с формированием нового чека по обратной операции. В новом чеке должна отображаться информация с противоположным признаком расчета и ошибочные данные, как и в первоначальном варианте. Только после этого можно создавать новый кассовый чек, в котором отображается корректно указанная информация.

Можно ли использовать именно облачную кассу, когда ООО продает физ лицу квартиру и оплата происходит по безналу?

В этом случае использование облачной кассы невозможно. Согласно Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ она может применяется в расчетах за реализуемый товар при дистанционном способе торговли, а также при расчетах вне торговых объектов, которые производятся на территории клиента. Облачная касса для физических лиц, которые планируют продать квартиру, запрещена.

Если касса была приобретена для разовой сделки, а потом она долгое время не используется, какие действия с ней нужно производить, чтобы она не была заблокирована?

При условии, когда был сформирован кассовый чек ККТ и данные о произведенных расчетах переданы в ОФД, никакие действия с ККТ не производятся. В данном случае возможно отключение кассы до момента следующего использования новой операции с ККТ.

В случае, если накопитель содержит данные, которые на протяжении 3 календарных дней не были переданы в ОФД, каcса будет заблокирована в автоматическом режиме (по Федеральному закону от 22.05.2003 № 54-ФЗ). После разовой операции следует перепроверить закрытие смены и убедиться в отправке данных к ОФД.

Как в чеке необходимо отражать скидки?

Скидочные предложения отображаются в кассовом чеке как изменение стоимости товаров. Такой чек будет содержать информацию о цене товара учитывая использованную скидку и наценку (согласно Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). При необходимости продавцы могут обозначить на кассовом чеке баллы и их эквивалентную стоимость (ФНС от 26.09.2017 № ЕД-3-20/6387@).

При смене формата ФД не обратили внимание на изменения, в итоге в чеках для ФНС не указали признак агента и поставщика. Нужно ли теперь формировать чеки коррекции за весь период? Какие конкретно надо выбрать параметры коррекции, и стоит ли написать в ФНС информационное письмо по факту корректировки?

В этом случае необходимо сформировать чеки коррекции, так как ИФНС могут посчитать все продажи обычными, а не агентскими. В этом случае дополнительно включается налог, так как налогооблагаемая база включает весь доход, а не только агентские вознаграждения. В случае формирования чеков коррекции за весь период, когда были внесены ошибочные данные, такой налог взиматься не будет.

Изначально можно оформить чек коррекции для возврата прихода, а позже - чек с приходом, в котором будет содержаться информация о агенте и поставщике. Если чек коррекции предоставить до того момента, пока об этом узнают налоговики, можно избежать штрафа за нарушения порядка использования ККТ (статья 14.5 КоАП РФ).

Нужно ли применять ККТ, когда на счет организации поступают деньги от пристава по исполнительному листу, где ответчиком является физлицо?

В этом случае ККТ не применяется. ККТ используется индивидуальными предпринимателями и организациями, которые проводят расчеты. Расчеты включают прием и оплату денежных средств, прием ставок и выигрышей. Под расчетами также стоит понимать выплаты и прием денежных средств в качестве аванса, а также займы на оплату товаров и услуг (согласно Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Денежные средства от ФСПП не считаются расчетом, а поэтому и не требуют использования онлайн кассы.

Получаем аванс по договору, пробиваем чек. При отгрузке понятно, какой товар отгружаем покупателю, надо ли чек на аванс делать предоплатой через чек коррекции?

В этом нет необходимости. Если при предоплате продавец знает название и точную стоимость товара, он может формировать 2 кассовых чека. Первый создается по факту получения предоплаты, а второй - по факту покупки товара.

Нужно ли писать в ФНС информационное письмо по факту корректировки чеков?

Письменное обращение в ИФНС с целью информирования о допущенных ошибках не нужно в случае, если формат фискальных документов ККТ дает возможность внести изменения в чек путем создания чека коррекции. Согласно Федерального закона от 20.07.2020 № 240-ФЗ достаточно будет предъявить сформированный чек коррекции. Если формат ККТ не позволяет создать чек коррекции, то необходимо письменное обращение в ИФНС с информированием о допущенных ошибках (согласно ст. 14.5 КоАП РФ).

Услуги платного туалета, обустройство которого не предполагает выдачу бумажных чеков. При оплате на табло высвечивается QR-код для дальнейшего перехода по ссылке и получения электронного чека. Можно ли так работать, и не будет ли это считаться нарушением?

Согласно Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ это возможно. В этом случае обеспечить предоставление кассового чека можно путем сканирования QR кода, с помощью которого можно идентифицировать кассовый чек через монитор экрана. В этом случае получить кассовый чек клиент может самостоятельно путем считывания QR кода через мобильный телефон или любое другое устройство.

Как правильно оформить возврат прихода, если в чеке неправильно пробита сумма операции?

Это зависит от имеющегося формата ККТ. В ФФД 1.05 при изменении ошибок сразу необходимо создать новый чек с расчетом «возврат-прихода», по которому можно идентифицировать расчет для корректировки. В таком чеке содержаться такие же ошибочные данные, как и в первоначальном с признаком «приход». После этого формируется новый фискальный чек, в котором будут содержаться правильные данные.

При использовании ФФД 1.1 сразу создается кассовый чек коррекции с признаком расчета «2», по отношению к которому нужна корректировка и который будет содержать такие же ошибочные данные. После этого создается новый чек с признаком расчета «1», в котором сформированы верные данные (ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@).

Надо ли пробивать кассовый чек при взаимозачетах между юридическими лицами?

В этом нет необходимости. Организации используют ККТ только при расчетах с использованием наличных денежных средств или через электронное средство платежа (Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Поэтому использование ККТ при расчетах путем взаимозачета между юридическими лицами не требуется.

Зачастую организация в один день получает от физлица оплату за товар, а затем в этот же день товар отгружает покупателю. Можно ли вместо двух кассовых чеков (на «предоплату» и «зачет предоплаты») оформить один кассовый чек на полный расчет?

Оформлять один кассовый чек на полный расчет нельзя. Согласно Законодательства, оформление чеков необходимо осуществлять при каждом расчете. К таким расчетам относятся также авансы и предоплата (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). При оформлении единого кассового чека вместо двух, в процессе получения предоплаты от покупателя нарушается закон. Налоговики могут расценить это как неприменение ККТ.

Можно ли не выдавать покупателям бумажные чеки, а вместо них предоставлять только электронные чеки?

Можно при условии, если покупатель соглашается с получением электронного чека вместо бумажного. По Законодательству возможно применение электронных чеков если до этапа расчета покупатель предъявляет электронную почту или абонентский номер телефона (п. 2 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Поэтому если до оплаты клиент оставит номер телефона или почтовый адрес, выдача электронной версии чека не считается нарушением.

Будет ли считаться нарушением, если ставка НДС в чеке указана верно, а сумма НДС не прописана?

Это расценивается как нарушение. Согласно требованиям законодательства, продавцы обязаны формировать чеки с суммой расчета и отдельно указывать ставку и НДС (Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ). В случае, если в чеке прописана ставка НДС без итоговой суммы налога, это считается нарушением.

В течение всего дня не работала ККТ по причине сбоя, продавали товары без выдачи чеков. Можем ли мы сделать только один чек коррекции?

В этом случае возможно формирование одного чека коррекции. Пользователи ККТ, на котором произошел сбой, могут осуществлять расчет без кассовых чеков. Но после восстановления нормальной работы ККТ, они обязаны скорректировать все расчеты. С этой целью формируется единый чек коррекции с единой суммой выручки по ККТ. Формировать такой чек необходимо после отчета об открытии смены и не позднее, чем формирование отчета о закрытии смены (письмо ФНС от 20.12.2017 № ЕД-4-20/25867).

Розничный покупатель возвращает товар без возврата денежных средств в счет будущих покупок. В момент возврата товара в наличии нет товара для замены, его нужно дополнительно заказывать у поставщиков. Каким образом оформить кассовый чек?

В этом случае, если покупатель не возражает и согласен дождаться поставки товара, пробивается два чека. Первый связан с «возврат-приходом» с данными о стоимости возвращенного товара и с нулевым значением в реквизите «сумма по чеку наличными/безналичными» и стоимости товара по реквизиту «сумма по чеку встречным предоставлением». При поступлении товара формируется чек «приход» с данными о стоимости товара. В случае, если покупатель отказывается от покупки, пробивается чек «возврат прихода», где в реквизите «сумма по чеку наличными/безналичными» указать сумму возвращаемых денег.

Рассматривается ли властями вопрос разрешения использования облачных фискальных регистраторов в розничной торговле? На текущий момент, насколько мне известно, только при оплате на сайте и при оплате курьеру их можно использовать.

Поправки в действующем законодательстве на данный момент не предусматриваются. Власти не будут разрешать «облачные кассы» для розничной торговли. Облачные кассы, согласно Федеральному закону от 22.05.2003 № 54-ФЗ, можно использовать в следующих случаях:

• При расчетах (кроме варианта с безналичной оплатой в интернете) за товар в разносной торговле и в дистанционных продажах товаров;
• При расчете по месту работы или при оказании услуг вне торговых объектов;
• При расчетах кондуктором или водителем в общественном транспортном средстве при реализации проездного документа;
• При расчетах за оплату жилого или коммерческого помещения, за исключением электронной оплаты и расчете наличными.

Как правильно выбивать чек, если оказанная услуга (прием врача) окончательно оплачивается пациентом через несколько дней?

В данном случае пробивается два чека. Первый необходимо формировать при получении от покупателя аванса или предоплаты за оказание медицинской услуги. Второй чек является итоговым и пробивается после оказания услуг и получения от клиента денежных средств.

Всем ли ИП необходимо иметь кассовый аппарат?

Не все индивидуальные предприниматели должны иметь кассовый аппарат. ККТ не нужны при реализации ценных бумаг, обеспечении питанием обучающихся, при розничной торговле на рынке или ярмарке, а также в выставочном комплексе. Также ККТ не нужно при разносной торговле, при торговле в киосках с молоком, мороженым, а также в авто киосках с питьевой водой, квасом, живой рыбой или растительным маслом.

В ККТ нет необходимости при окраске и ремонте обуви, изготовлении ключей, уходе за позилыми или больными людьми, при продаже товаров народного художественного промысла. С полным перечнем услуг, в которых нет необходимости использовать ККТ, можно ознакомиться в ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.