Если в кассовом чеке отсутствуют необходимые реквизиты или он оформлен в ненадлежащем формате, налоговые органы могут наложить штраф. Чтобы избежать этого, рекомендуется своевременно обновлять кассовое программное обеспечение, правильно настроить систему учета товаров и использовать правильную версию модуля фискальных данных (ФФД). Например, при продаже маркированных товаров необходимо использовать ФФД 1.2.
В этом руководстве мы расскажем об основных реквизитах, которые необходимо указывать на чеках в 2024 году, и дадим инструкции по правильному оформлению фискальных документов.
Требования к формированию квитанции
Независимо от способа оплаты покупателя - наличными, картой или QR-кодом - продавец обязан выдать чек. При оплате в торговой точке выдается бумажный чек, хотя клиенту может быть отправлена и цифровая версия, если соблюдены определенные условия: покупатель высказывает предпочтение, кассовый аппарат поддерживает необходимые функции, а покупатель предоставляет контактную информацию до оплаты. Получив бумажный чек, покупатель может запросить его цифровой дубликат, который продавец обязан предоставить по электронной почте или СМС, не отказывая в этом.
Для создания соответствующего чека требуется онлайн-касса, соответствующее программное обеспечение и бухгалтерские услуги. Бухгалтерская служба создает каталог товаров/услуг, определяет их стоимость и передает эту информацию в кассовый аппарат. Затем кассовое программное обеспечение добавляет приобретенные товары/услуги в чек, записывает данные о способе оплаты и включает любые примененные бонусы или скидки.
Реквизиты кассового чека в 2024 году
В 2024 году требования к содержанию кассового чека определены частью 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54. К основным реквизитам кассового чека относятся:
- наименование документа
- порядковый номер смены
- дата, время и место совершения операции (например, адрес здания, номер автомобиля или домен, в зависимости от специфики бизнеса)
- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя
- применяемый налоговый режим
- признак типа расчета (доход, расход, декларация о доходах или декларация о расходах)
- детализация: наименование, количество и цена единицы товара, услуги или работы
- общая сумма расчета с указанием отдельной ставки и суммы НДС
- способ оплаты (наличный или безналичный) с указанием соответствующих сумм
- должность и фамилия кассира
- регистрационный номер онлайн-кассы
- заводской серийный номер кассового аппарата
- подпись фискального документа
- адрес сайта для проверки подлинности фискального документа
- контактные данные покупателя или продавца (обязательно для электронных чеков)
- серийный номер документа
- номер смены
- подпись фискального сообщения
- QR-код
Эти реквизиты обязательны для всех кассовых чеков в 2024 году. Кроме того, в зависимости от деятельности продавца, документ может содержать дополнительную информацию, например, специальный символ «М» для маркированной продукции.
Электронный чек
Электронные квитанции должны соответствовать тем же требованиям, что и бумажные квитанции, как указано в части 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ. Кроме того, электронные квитанции должны содержать:
- абонентский номер или электронную почту клиента (для получателей квитанций через интернет - идентификационный признак и адрес сайта)
- адрес электронной почты отправителя.
Дополнительные обязательные реквизиты для особых случаев включают
При наличных или карточных расчетах с другими организациями или индивидуальными предпринимателями в чеке должны быть указаны наименование покупателя и его идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Если речь идет о подакцизных товарах, то указывается также сумма акциза. Для импортных товаров необходимо указать код страны происхождения и номер таможенной декларации.
Организации и индивидуальные предприниматели, выдающие выигрыши, превышающие 15 000 рублей, осуществляющие страховые выплаты или получающие страховые взносы, должны указывать наименование клиента или страхователя и ИНН.
Продажа маркированных товаров и средств индивидуальной защиты требует указания в чеке «кода товара».
Банковские платежные агенты и субагенты должны указывать название операции, сумму вознаграждения, имя оператора, местонахождение, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и номер контактного телефона.
Продажи через торговые автоматы
Операции по торговым автоматам, обрабатываемые через онлайн-кассу, должны включать заводской номер автомата. Отсутствие этих данных делает фискальный документ недействительным.
Расчет с юридическими лицами и ИП
Расчеты между юридическими лицами и/или индивидуальными предпринимателями, независимо от формы оплаты (наличная или безналичная), требуют указания дополнительных обязательных реквизитов:
- Наименование организации-клиента и ИНН или персональные данные предпринимателя
- Страна происхождения товара (если применимо)
- Сумма акциза (если применимо)
- Регистрационный номер таможенной декларации (если применимо)
Продажа продукции, подлежащей обязательной маркировке
Продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке, требует наличия в чеке определенных реквизитов. При продаже товаров с маркировкой Data Matrix обязательным реквизитом является «код товара» (метка 1162). В печатных чеках каждый маркированный товар обозначается символом «[M]» рядом с его названием. В электронных чеках он представлен буквенно-цифровой комбинацией, расшифровывающей код маркировки.
Ответственность за неточности в реквизитах - важнейший аспект использования контрольно-кассовой техники (ККТ). Несоблюдение реквизитов может привести к административному наказанию по части 4 статьи 15 Кодекса об
- Организациям грозит предупреждение или штраф в размере от 5 000 до 10 000 рублей.
- Должностные лица и индивидуальные предприниматели могут получить предупреждение или штраф в размере от 1 500 до 3 000 рублей.
Судебная практика показывает случаи, когда предприятия были оштрафованы за отсутствие существенных реквизитов, таких как индекс, номер дома, ФИО кассира, адрес населенного пункта, наименования товаров и т. д. (ссылки: Постановление 9-го Арбитражного апелляционного суда от 30.04.2019 09АП-7735/2019 по делу А40-249726/2018, Постановление 18-го Арбитражного апелляционного суда от 20.05.2019 18АП-5258/2019 по делу А76-38601/2018, Постановление 16-го Арбитражного апелляционного суда от 06.06.2019 по делу А20-6081/2018).
Вывод
Чтобы избежать штрафов, убедитесь, что все обязательные данные включены в фискальные документы. Следите за изменениями реквизитов и своевременно обновляйте кассовую программу, используя последнюю версию ФФД.
