Отчётность для ИП в 2025 году: что и когда сдавать

Предпринимателю важно не упускать сроки подачи отчётности — иначе придётся платить штрафы. Разберём, что именно нужно сдавать в 2025 году в зависимости от режима налогообложения.

ИП на общей системе налогообложения (ОСНО)

Декларация 3-НДФЛ

Сдаётся за 2024 год не позднее 30 апреля 2025 года. Если опоздать — штраф составит 5% от налога за каждый просроченный месяц (но не более 30%). Даже при отсутствии налога придётся заплатить минимум 1000 рублей.

Декларация по НДС

Срок сдачи — 25-е число месяца, следующего за отчётным периодом:

• за 2024 год — до 25 января 2025,
• за I квартал — до 25 апреля,
• за II квартал — до 25 июля,
• за III квартал — до 25 октября.

Штраф за просрочку — 5% от суммы НДС за каждый месяц задержки (максимум 30%, минимум — 1000 рублей).

ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН) без сотрудников

Налоговая декларация

Все ИП на УСН обязаны отчитаться за 2024 год до 25 апреля 2025 года. Помимо налоговой отчётности, возможна сдача отчётов в Росстат. Необходимость подачи определяется выборкой: если ИП попал в неё, служба уведомит об этом отдельно.

Уплата налогов и взносов для ИП без сотрудников

Авансовые платежи по УСН

Чтобы избежать пеней, следите за сроками:

Страховые взносы за себя

• Взносы на 2025 год составляют 53 658 рублей.
• Если доход превысит 300 000 рублей, дополнительно уплачивается 1% от превышения — не более 300 888 рублей.
• Срок уплаты фиксированных взносов — до 29 декабря 2025.
• Доплата 1% с дохода сверх 300 000 рублей — до 1 июля 2026 года.

Отчётность ИП на УСН с сотрудниками

Если предприниматель применяет УСН и нанимает сотрудников, то помимо годовой декларации он обязан сдавать ряд дополнительных отчётов в налоговую службу и другие ведомства. Разберём, что именно нужно сдавать и в какие сроки.

Декларация по УСН

Подаётся за 2024 год не позднее 25 апреля 2025 года. Это единственный отчёт по налогу при УСН, сдаваемый в налоговую. Однако важно использовать актуальную форму — отчётность по устаревшему бланку считается несданной.

Для организаций срок сдачи декларации — 25 марта.

Авансовые платежи по УСН

ИП рассчитывает и платит налог ежеквартально, но сдачи квартальной отчётности не требуется.

Обязанности по НДС

С 2025 года ИП на УСН формально признаются плательщиками НДС. Однако если годовой доход предпринимателя не превышает 60 млн рублей, он получает автоматическое освобождение от уплаты и отчётности по НДС. В этом случае ничего не меняется — отчёты по НДС сдавать не нужно.

Отчётность по работникам

Если у ИП есть сотрудники, он обязан подавать следующие отчёты:

• 6-НДФЛ — отражает удержанный и уплаченный НДФЛ с зарплат;
• РСВ (расчёт по страховым взносам) — показывает суммы начисленных взносов;
• Персонифицированные сведения — данные по каждому сотруднику;
• ЕФС-1 — сведения при приёме на работу, изменении условий или увольнении.

ИП в данном случае выступает налоговым агентом, а не плательщиком НДФЛ.

Сроки сдачи отчётности ИП с работниками:

ИП на специальных режимах налогообложения

ПСН (патентная система)

Сроки уплаты налога по патенту индивидуальны — их можно узнать в личном кабинете. Налоговая присылает уведомление с конкретной датой оплаты.

АУСН

• До 7 апреля — передать данные о доходах за март (если не использовалась ККТ и не применялся расчётный счёт).
• До 7 апреля — скорректировать учтённые доходы за март через интернет-банк (если требуется).
• До 25 апреля — уплатить налог за март. Сумма и платёжное уведомление придут в интернет-банк.

НПД (налог на профессиональный доход)

До 25 апреля — оплатить налог за март. Сумму рассчитает налоговая и пришлёт уведомление в приложении «Мой налог». Необходимо только подтвердить платёж.