Лимит кассы в 2021 году: информация для бизнеса

Сумма денежных средств на кассе не должна превышать установленный лимит. Такое правило действует в 2021 году для юридических лиц. Скопившаяся за смену наличность, превышающая нормативный остаток, должна быть перечислена на банковский расчетный счет организации. Юридическое лицо имеет право оставить дополнительные денежные средства на кассе только в дни выдачи зарплат, социальных пособий, стипендий и т.д. Лимит наличных могут не устанавливать субъекты малого бизнеса, индивидуальные предприниматели. В данной статье пойдет речь о нюансах работы с наличностью в 2021 году.

Кто должен соблюдать лимит остатка кассы в 2021 году?

Указание №3210-У от 11.03.2014 устанавливает требования для юр. лиц, работающих с монетой Банка России и банкнотами на территории страны. Дополнительно к этому в Указании описан упрощенный порядок осуществления кассовых операций для субъектов малого бизнеса и ИП. Данный документ не регулирует деятельность кредитных организаций и ЦБ РФ.

Лимит на максимально допустимое количество наличности устанавливается распорядительным документом организации. И юридические лица не могут хранить денежные средства на кассе в размере, превышающем этот лимит. Исключение делается только в дни выплаты:

• стипендий;
• пенсий;
• заработной платы;
• социальных пособий.

Также хранить наличность сверх нормы можно в выходные и праздничные дни, если проводились торговые операции, но банк не работал.

Нормативный остаток определяется по специальной формуле от Центробанка, о которой речь пойдет далее. При расчете большую роль играет деятельность компании, объем выдачи наличных средств и поступлений.

Несмотря на применение ККТ, юридические лица все равно обязаны заполнять документы унифицированной формы. К ним относятся:

• Приходный кассовый ордер (ПКО ф. КО-1). Этот документ нужно составлять при каждом поступлении наличности.
• Расходный кассовый ордер (РКО ф. КО-2). Нужен при выдаче наличных средств под отчет.
• Кассовая книга (ф. КО-4). Составляется на основе предыдущих двух документов, остаток выводится по окончании рабочего дня. Кассовая книга учитывает поступление и расход денежных средств организации.
• Книга учета (ф. КО-5). Движение денежных средств фиксируется в данном документе в момент внутренней передачи наличных между кассирами.
• Расчетно-платежные ведомости (ф. Т-53 и Т-49). Документ нужен для учета наличности при выдаче зарплат, стипендий и пр.

Эти кассовые документы можно оформлять на основе фискальных данных после того, как проведение расчетов будет закончено. Заполнять и подписывать их должен кассир, бухгалтер или другое уполномоченное лицо, которое определяется распорядительным документом компании.

Лимит кассы для малых предприятий: нужно ли его устанавливать?

Вышеупомянутое Указание разрешает ИП и субъектам малого бизнеса не устанавливать лимиты на наличность в кассе. Но такие предприятия должны соответствовать требованиям, определенным ФЗ №209-ФЗ от 24.07.2007, ст. 4. Они касаются максимально возможного количества сотрудников:

• для малого бизнеса – до 100 человек;
• для микропредприятий – до 15 рабочих;
• для среднего бизнеса – от 101 до 250 человек.

Малые предприятия и ИП не обязаны оформлять ПКО, РКО и кассовую книгу. Лимит кассы для них не предусмотрен, но при этом у таких организаций существуют ограничения по наличным расчетам с прочими субъектами. В таком случае сумма не может быть выше 100 тыс. руб. в рамках одного договора. Однако лимит выдачи наличных средств физическому лицу законодательно не регулируется.

Кроме отмены лимита кассы, малые предприятия также имеют преимущества в распоряжении наличностью. Что же касается расчетного счета, то этими средствами руководитель организации не может пользоваться свободно, даже если он – единственный учредитель юридического лица.

У индивидуальных предпринимателей есть право снимать с расчетного счета денежные средства, не указав цель их расходования, а также им можно в любое время брать их из сейфа. При оформлении РКО в основании достаточно будет указать: «На личные нужды» или же «Выдача доходов от деятельности предприятия». Ограничений по сумме нет, но важно, чтобы у ИП отсутствовали задолженности по страховым взносам и по налогам.

Как часто нужно пересчитывать лимит кассы в 2021 году?

Документы Банка России не регламентируют срок действия для лимита кассы. Продолжительность периода определяется руководителем компании. Нормативный остаток также разрешается устанавливать бессрочно. В любой момент может быть осуществлен пересмотр ранее установленного лимита. Это зависит от текущих потребностей.

Одинаково плохо как завышение, так и занижение предельной суммы денежных средств. При занижении потребуется более частый перевод наличности. Количество обращений в финансово-кредитную организацию увеличится, что обернется дополнительными расходами на комиссию.

А завышение может стать причиной штрафных санкций от налоговых органов. Во время проверки инспекторы проводят свои собственные вычисления максимально допустимого значения, а затем проверяют, соблюдала ли организация этот лимит на протяжении двух последних месяцев. Если нет, значит, текущий лимит был неверно рассчитан руководителем компании. Это считается нарушением. И тогда руководителю грозит административная ответственность. При этом согласовывать размер предельно допустимого количества наличности на кассе с налоговыми органами, банком или другими структурами организация не обязана.

Как установить лимит кассы?

Руководитель организации должен рассчитать максимально допустимое количество наличности на кассе. Для этого ему следует подписать особый приказ или нормативный акт. Форма данного документа не регламентируется. Но в нем обязательно нужно указать такие сведения:

• дату введения лимита;
• размер максимально допустимой суммы;
• список лиц, кто должен контролировать соблюдение кассовой дисциплины;
• расчет (экономическое обоснование).

Для субъектов малого бизнеса и ИП утверждать документ о лимите наличности на кассе необязательно.

Расчет лимита кассы в 2021 году

Лимит на кассе ограничивает оборот наличных средств. Это нужно в первую очередь для того, чтобы искоренить теневую экономику в стране. Деньги, которые находятся на расчетном счете, принесут гораздо больше пользы, чем наличные, лежащие «мертвым грузом».

Для бизнесменов хранить денежные средства в банке гораздо безопаснее. Поэтому введение ограничений на наличность снижает финансовые риски, касающиеся хищений, мошенничества и прочих чрезвычайных ситуаций.

Расчет лимита наличности в 2021 году не изменился. Он производится по тем же формулам, что и в предыдущие годы. Порядок расчета указан в приложении к Указанию.

Формула Центробанка для расчета лимита остатка кассы

ЦБ РФ устанавливает две формулы для определения лимита. Первая рассчитывает максимальную сумму с учетом объема заработанных денег:

L = V/P × Nc.

В этой формуле:

• L – искомое значение лимита остатка. Указывается в рублях.
• V – сумма средств, которые организация заработала в течение расчетного периода (учитывается продажа товаров, оказание услуг, выполнение работ). Тоже указывается в рублях.
• P – расчетный период, который определяет юридическое лицо. При этом он не должен превышать 92 рабочих дня. Можно учитывать временной интервал пиковых доходов.
• Nc – период, в течение которого нужно отвезти наличные в банк. Не может превышать 7 рабочих дней. Исключение делается только для организаций, расположенных в отдаленных населенных пунктах, где отсутствует банковское отделение. Там значение Nc может быть увеличено до 14 рабочих дней. При определении этого показателя важно учитывать специфику деятельности компании (режим работы, сезонность), организационную структуру, местонахождение.

Во втором варианте формулы важным фактором становится учет выданной наличности:

L = R/P × Nn.

• L – искомое значение лимита остатка. Указывается в рублях.
• R – объем выданных наличных средств за расчетный период. Здесь не учитывается выдача заработной платы, стипендий и т.п. Указывается в рублях.
• P – расчетный период, который определяет юридическое лицо. При этом он не должен превышать 92 рабочих дня. Можно учитывать временной интервал пиковых доходов.
• Nn – период между днями получения наличности в банке (без учета выдачи зарплат, пособий и прочих выплат). Не может превышать 7 рабочих дней. Исключение делается только для организаций, расположенных в отдаленных населенных пунктах, где отсутствует банковское отделение. Там значение Nn может быть увеличено до 14 рабочих дней.

Лимит всегда может быть пересчитан с учетом фактических сведений. Поэтому недавно созданным организациям не о чем переживать. Для расчета они могут использовать прогнозируемые данные.

Ответственность за превышение лимита кассы в 2021 году

Ранее контроль за ведением кассовых операций осуществлялся финансово-кредитными организациями. Теперь же полномочия перешли к ФНС. Налоговые инспекторы при проверках обращают внимание на ведение кассовой дисциплины, это касается и соблюдения требований по хранению наличных средств.

Если лимит наличности не установлен (т.е. отсутствует соответствующий приказ), считается, что в конце дня в сейфе не должно оставаться никаких наличных средств. Если это требование соблюдается, то отсутствие установленного лимита не считается нарушением.

Ответственность за превышение лимита кассы отражена в ст. 15.1 КоАП РФ. Если нарушения были найдены, бизнесмен привлекается к административной ответственности. Должностные лица могут получить штраф от 4 до 5 тыс. руб., юридические – от 40 до 50 тыс. руб.