Изменения для бизнеса в октябре 2023 года

В Налоговом кодексе РФ внести различные корректировки, по которым изменили правила подачи уведомлений о рассчитанных налогах и страховых взносах в счет будущих платежей. Какие ещё изменения ждут бизнес в октябре 2023 года? Расскажем в статье.

Маркировка новых категорий товаров

С 01.10.2023 г. для производителей и импортеров начнет действовать обязательная маркировка пива в полимерной и стеклянной таре (Постановление от 30.11.2022 г. № 2173). Средства идентификации наносятся на продукцию, а информация о маркировке передается в систему «Честный ЗНАК».

К тому же с 01.10.2023 г. будет введена обязательная маркировка по товарным категориям:

• Медицинские изделия (Постановление от 31.05.2023 г. № 894);
• БАДы (Постановление от 31.05.2023 г. № 886); 
• антисептики (Постановление от 30.05.2023 г. № 870); 
• кресла-коляски (Постановление от 31.05.2023 г. № 885).

Нужно учесть, что до 30.09.2024 г. будет разрешено продавать немаркированные остатки антисептиков, а до 31.08.2024 г. — остатки кресел-колясок. В отношении БАДов реализация остатков разрешена до завершения их срока годности. В отношении медицинских изделий применяется такое же правило, однако есть исключения для медицинских изделий со сроками годности.

Оплата акциза на напитки с сахаром

Налогоплательщики, включенные в реестр МСП по состоянию на 01.10.2022 г., должны будут с 01.10.2023 г. платить акциз по напиткам, содержащим сахар.

Его ставка будет 7 руб. за литр (пп. 40 п. 1 ст. 193 НК).

Увеличение ставки НДС на фастфуд

Повышение коснется того бизнеса, который реализует сэндвичи, гамбургеры, чизбургеры и иную подобную продукцию. С 01.10.2023 г. данная продукция будет облагаться НДС в размере 20%.

Такое изменение основано на том, что в ОКПД2 для этой кулинарной продукции ввели новый код. Раньше такая продукция не упоминалась в классификаторе, а потому продавцы причисляли ее к хлебобулочным изделиям недлительного срока хранения, облагаемых НДС в размере 10%.

Новая графа в счете-фактуре

С октября 2023 года в счет-фактуру добавят новую графу — «стоимость товара, подлежащего прослеживаемости» (Закон от 31.07.2023 г. № 389-ФЗ).

Обновленный порядок зачета страховых взносов в счет будущих платежей

Страховые взносы будут списываться с положительного сальдо счета в автоматическом режиме (Закон от 31.07.2023 г. № 389-ФЗ). Плательщик должен подать в ИФНС уведомление о страховых взносах за первый и второй месяцы отчетного периода либо РСВ по результатам отчетного периода (квартала).

Страховые взносы будут списаны с ЕНС не позже дня, идущего за днем подачи уведомления или РСВ.

На основании Закона от 31.07.2023 г. № 389-ФЗ введена возможность подачи уведомления о налогах и авансов по ним, страховых взносов — с отрицательным значением.

Для уведомлений будут введены обязательные контрольные соотношения — по аналогичным принципам, как и по декларациям или расчетам по налогам. Когда сведения в уведомлении не сходятся, предполагается, что документ предоставлен лишь частично или не представлен вообще. ИФНС направит налогоплательщику протокол о выявленном несоответствии.

Кроме того, была уточнена очередность списания средств с единого налогового счета при отмене зачета. В такой ситуации средства могут быть израсходованы в счет уплаты налогов и задолженностей по ним, по которым уже наступил срок уплаты. Однако средства сначала будут направлены с налогового счета на погашение налоговых обязанностей с уже наступившим сроком. Далее средства зачета можно использовать для будущих оплат, начиная с меньшей суммы.

Когда уведомление о рассчитанных страховых взносах подается до установленного срока, деньги списываются с единого счета до 28-го числа месяца. Использованная для закрытия предстоящих платежей сумма будет возвращена на счет, когда потребуется оплатить уже образовавшиеся задолженности. При этом размер средств к уплате по сводному уведомлению будет считаться с учетом уже имеющейся переплаты на едином счете.

В каждом уведомлении по НДФЛ потребуется указать размер налога, который удержан до передачи документа:

• В промежуточном уведомлении потребуется зафиксировать НДФЛ, который рассчитан с 23-го числа прошлого месяца по 9-ое число текущего месяца. 
• В обязательном уведомлении потребуется зафиксировать НДФЛ, который рассчитан в полном объеме с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего месяца.

У ИП будет возможность подавать в ИФНС подписанные УНЭП физлица уведомления о налогах, авансах по ним, сборах, страховых взносах. УНЭП можно получить самостоятельно через кабинет физлица на сайте ФНС.

Аналогичным способом ИП может передать заявление о распоряжении через зачет в счет выполнения будущей обязанности по оплате налога.